Какой датой принимать к учету продукцию: датой выставления счета-фактуры и товарной накладной или датой фактического приема груза?

Comments

• Добрый день.
  В соответствие с Законом РФ "О бухгалтерском учете в РФ" все хозяйственные операции (в данном случае отгрузка) должны оформляться первичными документами, составляемыми в процессе хозяйственной операции либо сразу по ее завершению. А датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи) (товарной накладной, товарно-транспортной накладной, транспортной накладной, железнодорожной накладной и т.п.) Эта позиция поддержана Минфином РФ, ФНС России (Письмо Минфина России от 30.12.2014 №03-07-11/68585, Письмо ФНС России от 28.02.2006 №ММ-6-03/202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 02.12.2009 №16-15/126829). Поэтому в идеале, конечно, документы должны быть составлены именно на дату фактической отгрузки, т.е. в июле.
  

  Цитата: Товар переходит в собственность Покупателя с момента забора груза со склада поставщика

  Вы забираете товар сами? Или через транспортную организацию?
• Татьяна Матвеева, спасибо  за ответ! Товар будет забирать  водитель от нашего покупателя. Мы на него делаем доверенность для поставщика.
• Добрый день.
  А какая тогда причина поставщику делать документы поздней датой? Обычно так поступают, когда товар идет через транспортную организацию или сам поставщик везет. Так они же на налоги сами "попадают" - НДС и с прибыли.
• Татьяна Матвеева, они берут кредит в банке. Сумма кредита зависит от выручки по окончании квартала, вот они и хотят показать 30-м июня эту реализацию. чем больше выручка тем больше одобрят кредт.
• Добрый день.
  В этом случае, можно, конечно, пойти навстречу поставщику, если вероятность того, что на данную сделку налоговики обратят внимание при проверке (в т.ч. встречной), не высокая, т.к. риски налоговые есть. У поставщика это реализация, даже если факт несоответствия даты документа с датой фактической реализации и будет выявлен, доходы ему никто "не снимет", а Вам могут "снять" вычеты НДС как минимум, т.к. в учете на дату 30.06.17 г. отражена сделка, не имеющая место быть (на доставку у Вас же будут путевые листы и т.п. сопроводительные документы, датированные уже июлем). Также есть основания привлечения обоих сторон к ответственности по статье 120 НК РФ "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)".
• Спасибо! А если мы получим оригинал счета-фактуры по почте только в июле, можно тогда принять с-ф от 30.06.17г. июльской датой (когда фактически получим оригинал с-ф)? журнал входящей корреспонденции и конверт почтовый будет подтверждением.
• Добрый день.
  Что касается конкретно счет-фактуры и вычета с нее, то вычеты НДС компания может заявить в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), поэтому, если Вы принимаете решение оформлять документы на сделку датой 30.06.2017 г., вычет по счет-фактуре, датированной 30.06.2017 г. Вы вправе применить в июле, руководствуясь этой нормой НК РФ. При этом, если счет-фактура будет получена Вами до срока сдачи декларации, Вы вправе заявить вычет в декларации за тот квартал, в котором компания приняла на учет товары по этой "опоздавшей" счету-фактуре (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).