Как в расчете 6-НДФЛ отразить материальную выгоду с процентов по займу, предоставленному физлицом, не являющимся работником организации?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, а также исчисленный НДФЛ отражаются в 6-НДФЛ в строках 020, 040, 060, 080.
  
  

  Цитата: Займ был процентный!

  А у физлица точно имеется материальная выгода от экономии на процентах? Процентная ставка по договору займа ниже 2/3 ставки рефинансирования?
• Юлия7714
  Добрый день
  НДФЛ платит  физлицо. Юр. лицо НДФЛ не платит
  Мат выгода возникает у физ лица если он получил беспроцентный заем или заем  процентный но ставка ниже 2/3 ставки рефинансирования
  

  Цитата: организация обязана рассчитать НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при предоставлении займа (в том числе беспроцентного) физическому лицу: если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ

  В вашем случае заем получает организация и мат выгоды в таком случае не возникает
   
  Если компания взяла процентный займ у физического лица то важно как и когда она выплачивает проценты по этому займу. В этом случае  организация является налоговым агентом по НДФЛ. Ведь доход, полученный гражданином от российской организации в виде процентов, – это объект обложения НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208, подп. 1 ст. 209 НК РФ). Организация обязана исчислить, удержать у заимодавца и уплатить соответствующую сумму НДФЛ, а также представить в ИФНС по месту своего учета соответствующую отчетность (п. 1 и 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
    Датой фактического получения доходов в виде процентов является день выплаты последних, в том числе перечисления их на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
   . Удержание производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Имеются в виду любые денежные средства, выплачиваемых фирмой гражданину, либо по его поручению третьим лицам (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
  Сумму НДФЛ, удержанную   из доходов налогоплательщика в виде процентов при их фактической выплате, фирме нужно перечислить в бюджет по месту ее учета в ИФНС. И не позднее дня, следующего за днем выплаты такого дохода (п. 6 и 7 ст. 226 НК РФ).
• Цитата: А у физлица точно имеется материальная выгода от экономии на процентах? Процентная ставка по договору займа ниже 2/3 ставки рефинансирования?

  Да
• Цитата: Цитата: А у физлица точно имеется материальная выгода от экономии на процентах? Процентная ставка по договору займа ниже 2/3 ставки рефинансирования?Да

  Я неправильно поняла Ваш вопрос, sorry. Подумала, что организация выдала заем физлицу, а у Вас наоборот, физлицо предоставило заем организации.
  Проценты, причитающиеся физлицу, отражаются в 6-НДФЛ после фактической выплаты процентов.
  Строка 020 - сумма до удержания НДФЛ,
  строка 040 - исчисленный НДФЛ
  строка 060 - 1
  строка 070 - удержанный НДФЛ.
  строка 100 - дата выплаты процентов
  строка 110 - дата выплаты процентов
  строка 120 - строка 110 + 1 рабочий день.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Цитата: Цитата: А у физлица точно имеется материальная выгода от экономии на процентах? Процентная ставка по договору займа ниже 2/3 ставки рефинансирования?Да

  Физ лицо все же взяло или дало заем?
  Если дало то мат. выгоды нет а есть   доход, полученный гражданином от российской организации в виде процентов, – а это объект обложения НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208, подп. 1 ст. 209 НК РФ). 
  Если взяло то мат выгода есть и она зависит от величины %
• Цитата: Физ лицо все же взяло или дало заем?

  ГАлина. Добрый день. У нас ситуация такая. Сначала мы дали физ лицу - займ. А потом он нам в свою очередь дал займ.
  Сейчас мы сделали взаимозачет по долгам. И получается что мы с полученных займов должны начислять и оплатить как налоговый агент НДФЛ , т.е с дохода от процентов полученных физ лицом.
  
  

  Цитата: Строка 020 - сумма до удержания НДФЛ,

  Заполнение Раздела 1 и Раздела 2 по физ лицу с займом необходимо заполнять отдельно от сотрудников компании?.
   Спасибо большое
• Добрый день.
  

  Цитата: Сейчас мы сделали взаимозачет по долгам. И получается что мы с полученных займов должны начислять и оплатить как налоговый агент НДФЛ , т.е с дохода от процентов полученных физ лицом.

  Разбираем только отражение полученного от физлица займа (процентов по нему, начисленных в пользу физлица). Это к материальной выгоде отношения не имеет.
  Начислять - да. Оплатить - нет. Вы не можете удержать НДФЛ с % по займу, потому что выплаты % не было (был взаимозачет).
  

  Цитата: Заполнение Раздела 1 и Раздела 2 по физ лицу с займом необходимо заполнять отдельно от сотрудников компании?.

  Раздел 1 - вместе со всеми, так как ставка одна и та же - 13 %.
  В Раздел 2 доход в виде погашенных % попасть не может. Вам нужно будет подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 о невозможности удержать налог.
  Поскольку у вас непонятная ситуация, вы приведите суммы выданного физлицу займа, полученного от физлица займа, сумму взаимозачёта, чтобы понять, нужно ли что-то вообще заполнять в 6-НДФЛ.
• Добрый день.
  

  Цитата: В Раздел 2 доход в виде погашенных % попасть не может.

  А почему? Доход мы выплатили. НДФЛ удержать не смогли, до доход то был выплачен (в момент зачета), если, конечно, проценты тоже зачли.
  А если не зачли - то нам нечего в 6-НДФЛ (в обоих разделах) отражать по этой операции.
• Цитата: Если компания взяла процентный займ у физического лица то важно как и когда она...

  Добрый день!
  Галина Васильевна! Мы ценим Ваше желание помогать форумчанам. Однако на нашем форуме есть правило, которое обязывает пользователя при цитировании указывать автора, источник и дату публикации (без гиперссылок). 
  

  Цитата: 8. Если вы размещаете на форуме большую цитату из письма Минфина или опубликованной в СМИ статьи, пожалуйста, указывайте источник, но без гиперссылки. Такие ссылки будут удаляться.

  Модераторы неоднократно делали Вам замечания, но Вы их игнорировали:
  Не была сдана форма СЗВ-СТАЖ при увольнении работников в 2017 году
  Как ИП на ОСНО рассчитать страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей?
  Как рассчитать зарплату с учетом МРОТ в 2018 году?
  ИП не уплачивал страховые взносы на ОСС за наемного работника: как составить пояснения в налоговую?
  Как отразить в отчетности уплату НДФЛ при оплате аренды физлицу?
  Какие первичные документы необходимы для ведения учета?
  
  Обращаю внимание, что кнопки с баллами за ответы, содержащие плагиат, на нашем форуме не открываются.
  
  Сегодня Вы разместили материал публикации "6-НДФЛ: процентный займ от физлица" (Наталья Кофтун), опубликованной 13.02.2017 года на сайте Бератор. Эту информацию и нужно было указать в своем ответе.
  
  Прошу прощения автора темы за оффтоп.
• Цитата: Начислять - да. Оплатить - нет.

  Почему начислять мы можем а оплатить не можем\?. МЫ же выступает как налоговый агент с %-тов которые возмещаем физ лицу по займу.
  Взаимозачет был сделан на 31.12.17 сумма начисленных процентов составляет 1132637,33 - НДФЛ - 147243.  Где данные суммы дожны отражаться?
  Стр.020-1132637.33 стр. 040-147243
  Стр.100-110 - 31.12.17?
  Стр.120-09.01.18?
  
  

  Цитата: А почему? Доход мы выплатили. НДФЛ удержать не смогли, до доход то был выплачен (в момент зачета), если, конечно, проценты тоже зачли.А если не зачли - то нам нечего в 6-НДФЛ (в обоих разделах) отражать по этой операции.

  Проценты были зачтены
• Цитата: Цитата: В Раздел 2 доход в виде погашенных % попасть не может.А почему? Доход мы выплатили. НДФЛ удержать не смогли, до доход то был выплачен (в момент зачета)

  Да, согласна. Доход - в сумме зачтённых %, удержан НДФЛ - 0.
  

  Цитата: Почему начислять мы можем а оплатить не можем\?. МЫ же выступает как налоговый агент с %-тов которые возмещаем физ лицу по займу.Взаимозачет был сделан на 31.12.17 сумма начисленных процентов составляет 1132637,33 - НДФЛ - 147243.

  Потому что удерживается налог в момент фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК). У вас выплаты не было. В акте зачета указана сумма процентов, ФЛ получил доход в полной сумме, без удержания НДФЛ.
  

  Цитата: Где данные суммы дожны отражаться?Стр.020-1132637.33 стр. 040-147243Стр.100-110 - 31.12.17?Стр.120-09.01.18?

  В 1 Разделе - да. Плюс по стр. 080 - 147243. В стр. 070 - не отражается!
  В 2 Разделе:
  стр. 100 - дата зачета
  стр. 110 - 00.00.000
  стр. 120 - 00.00.000
  стр. 130 - 1132637
  стр. 140 - 0
• Цитата: У нас ситуация такая. Сначала мы дали физ лицу - займ. А потом он нам в свою очередь дал займ.Сейчас мы сделали взаимозачет по долгам. И получается что мы с полученных займов должны начислять и оплатить как налоговый агент НДФЛ , т.е с дохода от процентов полученных физ лицом.

  С этого и нужно было начинать.
  Честно говоря, смысл таких действий непонятен. Почему вдруг физлицо выдает встречный заем, почему нельзя было просто погасить выданный организацией заем?
  Неужто процентные ставки сильно отличаются? 😉
• Nataly S, 
  Наталья, хотелось бы по существу получить ответ=)
  а не уточнять почему займы так были выданы.
  
  

  Цитата: В акте зачета указана сумма процентов, ФЛ получил доход в полной сумме, без удержания НДФЛ.

  В акте взаимозачета мы учли и прописали что удерживаем ндфл по начисленным процентам.
• Цитата: хотелось бы по существу получить ответ=)

  Так вы его получили.
  

  Цитата: Цитата: Где данные суммы дожны отражаться?Стр.020-1132637.33 стр. 040-147243Стр.100-110 - 31.12.17?Стр.120-09.01.18?В 1 Разделе - да. Плюс по стр. 080 - 147243. В стр. 070 - не отражается!В 2 Разделе:стр. 100 - дата зачетастр. 110 - 00.00.000стр. 120 - 00.00.000стр. 130 - 1132637стр. 140 - 0

  Что-то ещё непонятно?
• Спасибо ВСЕМ большое за ответы!
• Цитата: Наталья, хотелось бы по существу получить ответ=)а не уточнять почему займы так были выданы.

  Все просто.
  Все нелогичные поступки вызывают подозрение у налоговиков, а также желание копнуть глубже и поискать причины нелогичности. А это в свою очередь приведет к иному отражению операций в отчетности. 😀
  Успехов!
• Цитата: В акте взаимозачета мы учли и прописали что удерживаем ндфл по начисленным процентам.

  Каким образом вы его можете удержать?
  п. 4 ст. 226 НК РФ - налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
  Доходы вы не выплачивали, налог удержать у вас возможности нет - как вы его удерживали?
• Цитата: Доходы вы не выплачивали, налог удержать у вас возможности нет - как вы его удерживали?

  Да, совершенно согласна. Можно что угодно написать в акте зачёта, но это не избавит ФЛ от уплаты налога в бюджет. А агента - от необходимости подачи справки о невозможности удержать налог.  И, соответственно, отражения в 6-НДФЛ суммы неудержанного налога. 
  Суммы немаленькие, налоговая вполне может заинтересоваться. И будут штрафы за недостоверные сведения в отчётности.